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　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年7月10日至2020年8月14日，對(duì)深圳市鹽田區(qū)保安服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)保安公司”）2018-2019年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了該單位財(cái)務(wù)收支情況、采購(gòu)管理情況、公務(wù)支出情況等，并延伸審計(jì)了下屬全資子公司深圳市保眾物業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“保眾物業(yè)”）經(jīng)營(yíng)管理情況。

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位基本情況。

　　區(qū)保安公司原名“深圳市龍鵬祥保安服務(wù)有限公司”，經(jīng)深圳市工商行政管理局批準(zhǔn)，于1996年12月27日正式成立。2015年3月18日，股東變更為鹽田區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，2016年1月1日，注冊(cè)資本變更為5,000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：保安服務(wù)、設(shè)計(jì)、安裝、保養(yǎng)、維修安全技術(shù)防范設(shè)施、工程和保安裝置、安全防范咨詢；物業(yè)管理；勞務(wù)派遣；汽車租賃；保安培訓(xùn)；保安裝備、保安器材、消防器材的購(gòu)銷。目前，公司主要業(yè)務(wù)為保安服務(wù)。區(qū)保安公司設(shè)有辦公室、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部等13個(gè)部門，擁有1個(gè)下屬全資子公司即保眾物業(yè)，截至2019年12月31日，區(qū)保安公司實(shí)有員工3,174人。除特別說(shuō)明外，本報(bào)告數(shù)據(jù)為區(qū)保安公司和保眾物業(yè)的合并數(shù)據(jù)。

　　區(qū)保安公司采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，本部開(kāi)支實(shí)行董事長(zhǎng)“一支筆”審批。

　?。ǘ┴?cái)務(wù)收支情況。

　　截至2019年12月31日，區(qū)保安公司合并資產(chǎn)總額12,287.71萬(wàn)元（扣減了區(qū)保安公司對(duì)保眾物業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資500萬(wàn)元）、負(fù)債總額3,545.30萬(wàn)元、凈資產(chǎn)總額8,742.41萬(wàn)元（扣減了保眾物業(yè)公司實(shí)收資本500萬(wàn)元）。合并凈資產(chǎn)總額比2018年期初的7,349.36萬(wàn)元增加了1,393.05萬(wàn)元，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率為18.95%，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

　　表一  區(qū)保安公司合并資產(chǎn)負(fù)債表

　　單位：萬(wàn)元

　　2018、2019年區(qū)保安公司合并總收入分別為22,167.44萬(wàn)元、25,513.49萬(wàn)元，合并總成本分別為21,382.99萬(wàn)元、24,580.35萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額分別為784.45萬(wàn)元、933.14萬(wàn)元。

　　表二  區(qū)保安公司2018、2019年收支情況表

　　單位：萬(wàn)元

　　從收入來(lái)源看，2018年區(qū)內(nèi)、區(qū)外收入占比分別為78.6%、21.4%，2019年區(qū)內(nèi)、區(qū)外收入占比分別為74.6%、25.4%。

　　表三  區(qū)保安公司2018、2019年區(qū)內(nèi)、區(qū)外收入情況表

　　單位：萬(wàn)元

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)保安公司積極落實(shí)區(qū)委區(qū)政府各項(xiàng)工作部署，主動(dòng)作為，屢創(chuàng)業(yè)績(jī)新高，為平安鹽田發(fā)揮了積極作用。公司基本能夠按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)地反映了財(cái)務(wù)收支情況，資金管理較為規(guī)范；2018-2019年區(qū)保安公司合并總收入、利潤(rùn)總額年均復(fù)合增長(zhǎng)率分別為16.81%、19.92%，凈資產(chǎn)較2018年初增長(zhǎng)了18.95%，創(chuàng)下了歷年來(lái)最好業(yè)績(jī)，較好地實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值；修訂完善了三重一大、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)金管理等內(nèi)控管理制度；2018-2019年區(qū)保安公司職工（不含保安員）工資總額增長(zhǎng)速度低于經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)速度；2017-2019年區(qū)保安公司“三公”經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等6項(xiàng)公務(wù)支出合計(jì)數(shù)（不含車輛購(gòu)置費(fèi)）分別為155.63萬(wàn)元、150.53萬(wàn)元、163.35萬(wàn)元，2019年較2017年增長(zhǎng)了4.96%（同期收入增長(zhǎng)33.63%），公務(wù)支出控制較好。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，區(qū)保安公司存在未按合同履約或服務(wù)不到位、存在合同風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別事項(xiàng)未按黨政經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議決策執(zhí)行，勞保用品采購(gòu)管理不規(guī)范，費(fèi)用支出審批管理還不夠嚴(yán)格，個(gè)別應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理，個(gè)別車輛未及時(shí)入賬等問(wèn)題。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┪窗春贤募s或服務(wù)不到位，存在合同風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)重點(diǎn)抽查了區(qū)保安服務(wù)公司2018、2019年承接的32個(gè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)合同（主要為保安服務(wù)合同和勞務(wù)派遣合同）的履約情況，合同金額共計(jì)11,148.30萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)存在未足額派出保安人員及其他項(xiàng)目管理不到位的問(wèn)題：

　　1.未足額派出保安人員。

　　（1）抽查發(fā)現(xiàn)，鹽田區(qū)內(nèi)的29個(gè)服務(wù)合同存在未足額派出保安人員的情況。如區(qū)保安公司與某街道辦簽訂的《xx勞務(wù)派遣服務(wù)合同》，約定“派遣人數(shù)20人，服務(wù)期限2019年1-12月，合同金額191.8萬(wàn)元”，經(jīng)核查2019年3-12月考勤記錄，發(fā)現(xiàn)區(qū)保安公司實(shí)際月均派出人數(shù)為14人，少于合同約定的20人，2019年3-12月平均缺崗率30%。

　?。?）個(gè)別鹽田區(qū)外的服務(wù)合同因未足額派出保安人員被扣減合同服務(wù)費(fèi)。如區(qū)保安公司分別于2018年9月、2019年9月與某中心簽訂了2份《xx服務(wù)合同》，合同金額均為974.61萬(wàn)元，因缺崗被扣減2018年9月至2019年12月期間服務(wù)費(fèi)128.48萬(wàn)元，占合同金額的9.9%。

　　2.其他項(xiàng)目管理不到位的問(wèn)題。主要是交接延遲、工作形象等問(wèn)題，如2018年12月區(qū)保安公司與某公司簽訂的《xx保安服務(wù)合同》，因區(qū)保安公司未及時(shí)從客戶處取得每月考核評(píng)分表并及時(shí)改進(jìn)被扣分事項(xiàng)，導(dǎo)致2018年12月至2019年11月期間連續(xù)因工作形象被扣減服務(wù)費(fèi)合計(jì)11.55萬(wàn)元。

　　（二）采購(gòu)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

　　1.采購(gòu)詢價(jià)程序不嚴(yán)謹(jǐn)。

　?。?）有7個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目向關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行詢價(jià)，涉及金額41.59萬(wàn)元。如2020年6月區(qū)保安公司將《xx服務(wù)合同》的停車場(chǎng)維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)向A公司、B公司、C公司詢價(jià)后，選定A公司為服務(wù)商，合同期限2020年1月1日-2020年8月14日，合同金額2.75萬(wàn)元/月，截至2020年8月共支付合同金額20.61萬(wàn)元。經(jīng)查詢工商登記信息發(fā)現(xiàn)，A公司與B公司為關(guān)聯(lián)公司；C公司有3名股東為區(qū)保安公司五分公司職工，合計(jì)占股70%。

　?。?）部分節(jié)日慰問(wèn)品采購(gòu)詢價(jià)程序不嚴(yán)謹(jǐn)，報(bào)價(jià)單僅有大的種類或簡(jiǎn)稱（如大米、花生油、糖果等），無(wú)詳細(xì)的商品品類，涉及金額395.64萬(wàn)元。

　　2.合同日期早于詢價(jià)日期，涉及金額40.03萬(wàn)元。如2019年10月9日區(qū)保安公司與某茶莊簽訂了茶葉采購(gòu)合同，合同金額6.6萬(wàn)元，邀請(qǐng)三家供應(yīng)商報(bào)價(jià)，三家供應(yīng)商報(bào)價(jià)單日期分別為2019年12月13日、2019年12月16日、2019年12月16日。

　　此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)個(gè)別合同未簽訂補(bǔ)充協(xié)議，付款超合同金額30.56萬(wàn)元。

　　審計(jì)指出后，區(qū)保安公司已于2020年9月追回超合同金額款23.06萬(wàn)元。

　?。ㄈ﹤€(gè)別事項(xiàng)未按經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議決策執(zhí)行。

　　2019年1月14日，區(qū)保安公司經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議研究同意“購(gòu)買發(fā)放2019年春節(jié)慰問(wèn)品，費(fèi)用控制在80萬(wàn)元之內(nèi)”，1月15日區(qū)保安公司與某商行簽訂采購(gòu)合同，合同金額90.5萬(wàn)元，超過(guò)經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議議定的采購(gòu)費(fèi)用控制限額10.5萬(wàn)元。

　?。ㄋ模﹦诒Ｓ闷凡少?gòu)及管理不規(guī)范。

　　一是2018、2019年勞保用品采購(gòu)均未執(zhí)行詢價(jià)程序,涉及金額386.76萬(wàn)元；二是17項(xiàng)5萬(wàn)以上勞保用品支出均未經(jīng)公司黨政經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議議定，涉及金額209.31萬(wàn)元；三是2018、2019年有16個(gè)勞保用品采購(gòu)項(xiàng)目未簽訂采購(gòu)合同，涉及金額142.36萬(wàn)元。四是勞保用品未嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)用簽收管理，經(jīng)審查2018、2019年區(qū)保安公司勞保用品簽收情況，僅特保大隊(duì)、鹽田基地領(lǐng)用登記較為完整，其余分公司均未做領(lǐng)用登記或領(lǐng)用登記缺漏嚴(yán)重。

　?。ㄎ澹┵M(fèi)用支出審批管理還不夠嚴(yán)格。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)區(qū)保安公司部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)、員工及家屬慰問(wèn)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用支出存在無(wú)招待事由、無(wú)住院證明、無(wú)原始明細(xì)清單等證明資料的情況，涉及金額130.69萬(wàn)元。

　　此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)招待費(fèi)中報(bào)銷的出租車發(fā)票為同一出租車同一天在間隔較短時(shí)間內(nèi)開(kāi)具的發(fā)票，涉及金額647.5元。

　　（六）個(gè)別應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理，涉及金額8.6萬(wàn)元。

　　截至2020年7月底，區(qū)保安公司還有個(gè)別往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理，共涉及金額8.6萬(wàn)元。包括應(yīng)收某公司安保服務(wù)費(fèi)3.06萬(wàn)元、應(yīng)收某酒吧服務(wù)費(fèi)5.04萬(wàn)元、應(yīng)收張xx借款0.5萬(wàn)元，以上賬齡均超過(guò)3年。經(jīng)查詢工商登記信息，上述2家公司經(jīng)營(yíng)狀態(tài)為存續(xù)。

　　審計(jì)指出后，區(qū)保安公司已于2020年9月收回張xx借款0.5萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸﹤€(gè)別車輛未及時(shí)入賬。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)有2臺(tái)車輛（粵BEL998、粵BJW378）未及時(shí)登記固定資產(chǎn)。

　　  深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

　　2021年8月18日

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